Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Đối tượng thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân?

Thủ tục thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân

• Bước 1: Nộp hồ sơ

• Bước 2: Tiếp nhận và xử lý hồ sơ

Thủ tục quyết toán thuế đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập

Đối với trường hợp là tổ chức, cá nhân trả tiền lương, tiền công

(1) Tờ khai thuyết toán thuế TNCN theo mẫu 05/QTT-TNCN.

(2) Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần theo mẫu số 05-1/BK-QTT-TNCN.

(3) Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần theo mẫu số 05-2/BK-QTT-TNCN.

(4) Phụ lục bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh theo mẫu số 05-3/BK-QTT-TNCN.

Trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công

Đối với trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công thì cá nhân đó trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế

Lời kết

Trên đây là những tổng hợp về quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Hy vọng những chia sẻ trên đã mang tới cho quý độc giả của Uy Danh/strong> có được những thông tin hữu ích.

>>> Xem thêm: 03 chữ B cần biết khi quyết toán thuế với cơ quan

Hiện nay, thay vì thuê thêm nhân viên kế toán tại doanh nghiệp thì các doanh nghiệp có xu hướng lựa chọn hình thức thuê dịch vụ kế toán bên ngoài? Vậy tại sao xu hướng này lại được các doanh nghiệp lựa chọn như vậy? Liệu các dịch vụ kế toán online có phải là một phương pháp an toàn cho các công ty? Dịch vụ này có những ưu điểm và nhược điểm gì? Để giúp quý bạn hiểu rõ cũng như có những thông tin cần thiết về dịch vụ kế toán online trong thời đại mới một cách khát quát và tổng thể nhất, mời các bạn theo dõi bài viết dưới đây.

Dịch vụ kế toán online là gì?

 

Để giúp cho những công ty mới thành lập, những công ty vừa và nhỏ đạt được 2 tiêu chí: Vừa có kế toán chuyên môn cao nhiều kinh nghiệm, vừa tiết kiệm chi phí cho công ty. Công ty dịch vụ  sẽ thay DN làm tất cả các công việc liên quan tới kế toán: Kê khai – nộp tờ khai thuế, hoàn thiện sổ sách, lập BCTC năm, báo cáo quyết toán thuế cuối năm… qua hình thức  trực tuyến. Gọi tắt là DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ONLINE.

Điểm khác biệt giữa dịch vụ kế toán thông thường và dịch vụ kế toán online

 

Nội dung công việc của dịch vụ kế toán online
 

 

Công việc hàng tháng, quý

– Nhận hóa đơn chứng từ hàng tháng để kiểm tra tính hợp lý hợp lệ của chứng từ.
– Kê khai và báo cáo: Các loại tờ khai, báo cáo, văn bản đầy đủ và đúng thời hạn với luật thuế quy định hiện hành hàng tháng, hàng quý, hàng năm.
– Hạch toán kế toán, ghi sổ, xác định kết quả hoạt động kinh doanh quý, năm.
– Thông báo số thuế DN phải nộp khi có phát sinh.
– Đăng ký mã số thuế TNCN cho nhân viên (nếu có).
– Soạn hợp đồng lao động và cân đối chi phí nhân công trong phạm vi hồ sơ lao động mà DN cung cấp.
– Khai báo thuế TNCN ( nếu phát sinh)
– Tư vấn về luật thuế, bảo hiểm, lao động, thống kê cho doanh nghiệp.
– Tư vấn, hỗ trợ doanh nghiệp xử lý các vấn đề phát sinh khác trong phạm vi năng lực, sự hiểu biết của mình.

Quyết toán năm

– Lập báo cáo tài chính.
– Lập báo cáo quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm.
– Lập báo cáo quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
– Lập và gửi các loại báo cáo thống kê.
– Thời gian làm việc và phí dịch vụ.

Ưu điểm và nhược điểm của dịch vụ kế toán online

 

Kế toán tại đơn vị

Ưu điểm
– Thường xuyên có mặt tại đơn vị.
– Theo dõi sát xao tình hình công việc và tình hình hoạt động của công ty.
– Có thể làm thêm những công việc khác ngoài công việc chính.
Nhược điểm
– Có thể nghỉ bất cứ lúc nào khiến bạn lo lắng.
– Có không ít kế toán viên chưa có nhiều kinh nghiệm trong công tác kế toán, đôi lúc không cập nhật kịp thời luật pháp hiện hành về chế độ kế toán.
– Chi phí lương để thuê một nhân viên kế toán thường rất cao.
– Loại hình: Doanh nghiệp có quy mô lớn.

Dịch vụ kế toán online

Ưu điểm
– Luôn luôn đồng hành cùng doanh nghiệp kế toán thuế trọn gói trên mỗi bước đường kinh doanh.
– Chi phí dịch vụ luôn thấp hơn thuê kế toán viên đủ trình độ.
– Có đội ngũ kế toán chuyên nghiệp, với nhiều năm kinh nghiệm, luôn cập nhật kịp thời về luật và chế độ kế toán hiện hành mang lại những lợi ích thiết thực cho doanh nghiệp.
– Dễ dàng làm việc với cơ quan thuế, mối quan hệ rộng.
– Năng lực và trình độ chuyên môn cao
Nhược điểm
– Không thường xuyên có mặt tại đơn vị.
– Không thể làm nhiều việc khác bên việc chính liên quan đến lĩnh vực kế toán thuế.
– Loại hình: Doanh nghiệp có quy mô vừa và nhỏ. 

Trên đây là bài tư vấn của chúng tôi về dịch vụ kế toán online trong thời đại mới. Hy vọng qua bài viết này các quý bạn sẽ nắm và có những chọn lựa trong dịch vụ kế toán tốt nhất cho công ty của mình. Chúng tôi sẽ tiếp tục và thường xuyên cập nhật những thông tin mới nhất về các dịch vụ kế toán online cho doanh nghiệp để quý bạn tiện theo dõi. Chúc các bạn sức khỏe và thành công!

Cuối năm là thời điểm vàng để các doanh nghiệp lập báo cáo tài chính. Điều này sẽ giúp kiểm tra, đánh giá và nhìn lại hiệu quả hoạt động của công ty mình. Tuy nhiên, công việc này đòi hỏi một kỹ năng nhất định. Bạn cần phải làm đúng cách, khoa học và chính xác. Dưới đây là các bước thiết lập một báo cáo tài chính hoàn thiện và chuẩn xác. Hãy tham khảo để làm nhanh chóng và chuẩn xác nhất nhé!

Bước đầu tiên: Sắp xếp rõ ràng các chứng từ kế toán

Đây là một trong những điều cần làm khi lập báo cáo tài chính. Kế toán viên cần phải tìm kiếm và sắp xếp đầy đủ các hoá đơn, chứng từ kế toán theo thứ tự. Các chứng từ cần được công ty lưu trữ theo tháng và quý để dễ quản lý. Các việc cơ bản bao gồm:

• Tập hợp các hoá đơn: đầu ra, đầu vào, sao kê, sổ phụ uỷ nhiệm chi các ngân hàng,… từ ngày 1/1 đến ngày 31/12. Sau đó, kế toán viên cần nhập liệu vào sổ sách: phiếu xuất – nhập kho, báo có và báo nợ, ngân hàng,…

• Phân bổ khấu hao tài sản cố định, các mức giá trả trước ngắn hạn, dài hạn. Bạn cần phải lập thêm các bút toán phân bổ để dễ dàng quản lý và kiểm soát.

Sắp xếp rõ thứ tự của chứng từ kế toán

Bước 2 : Hạch toán và phân bổ chi tiết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong công ty

Trên cơ sở chứng từ khi bạn đã sắp xếp theo thứ tự khoa học thì đây sẽ là việc tiếp theo cần làm. Kế toán viên sẽ tiến hành nhập liệu các nghiệp vụ kinh tế nảy sinh: nhập, phiếu thu và chi, nhập và xuất,…

Trong quá trình hạch toán, các doanh nghiệp cần tiến hành hoàn thiện những chứng từ hợp lý, hợp pháp. Bạn cần tuân thủ các quy định của pháp luật về kế toán và thuế.

Tiếp theo, bạn cần phân bổ các nghiệp vụ nảy sinh theo từng tháng và từng quý. Điều này sẽ giúp bạn dễ quản lý và không bị quên. Sự phân bổ này bao gồm: chi phí trả trước, khấu hao, dụng cụ và công cụ,…

Bước 3 : Kiểm tra và đối chiếu các số liệu khi báo cáo tài chính

Sau khi hoàn thành bước 2, kế toán viên cần tiến hành rà soát lại. Viêc rà soát sẽ giúp cho bạn chắc chắn hơn trong việc lập báo cáo tài chính. Trong đó, phân nhóm tài khoản sẽ cần được xem xét kỹ càng nhất. Lý do là nó chính là số liệu dễ phát sinh sai lệch nhất:

• Kiểm tra số dư đầu và cuối kỳ: phát sinh có và nợ của từng ngân hàng trên sổ chi tiết các TK 112 cần khớp với các sao kê từ phía ngân hàng bạn sử dụng.

• Sổ quỹ tiền mặt và tiền gửi ngân hàng không bị âm ở mọi thời điểm. Nếu số quỹ âm thì có thể xử lý bằng nhiều cách khác nhau.

• Tổng doanh thu TK 511 nên khớp với tổng giá trị của hoá đơn đầu ra và tổng doanh thu trên các tờ khai thuế VAT trong năm cộng lại với nhau. 

• Tổng thuế VAT đầu ra – Số phát sinh của bên có TK 3331 phải trùng với tổng giá trị thuế GTGT đầu ra của các hóa đơn cùng loại. Số này cũng phải khớp với Tổng giá trị thuế GTGT đầu ra trên những tờ khai thuế VAT trong năm cộng lại.

Kiểm tra và đối chiếu các số liệu thật chuẩn xác

• Tổng số thuế GTGT đầu vào và Số phát sinh nợ TK 133 trong năm có thể khớp với tổng giá trị VAT đầu vào trên những tờ khai thuế VAT cộng lại hoặc không. Nếu không khớp, các bạn phải phải trình vì sao có sự chênh lệch này. 

Bước 4: Cân bằng các bút toán tổng hợp và chuyển kết

Sau khi xem xét tất cả các nghiệp vụ chi tiết, kế toán sẽ thực hiện các bút toán kết chuyển thu nhập, chi phí và kết chuyển lãi lỗ để đảm bảo rằng 5 đến 9 tài khoản đầu tiên không có số dư.

Thu chi phải đảm bảo mối quan hệ hài hòa, hợp lý. Thông thường chi phí vốn không lớn hơn thu nhập và chi phí quản lý không quá lớn, tùy theo lĩnh vực, ngành nghề mà tỷ lệ chi phí là khác nhau.

Nếu tổng chi phí quá thấp so với thu nhập: Bạn có thể tăng chi phí thông qua nhiều giải pháp: thêm nhân viên vào bảng lương, tăng chi phí tiền lương, và phát sinh chi phí lãi vay,… Nếu có quá nhiều trường hợp cần giảm chi phí, hãy để chi phí sang năm kế tiếp.

Bước 5: Tạo báo cáo tài chính cho doanh nghiệp của bạn

• Lập báo cáo tài chính năm 2020 theo quy định của pháp luật và hệ thống kế toán hiện hành

• Hoàn thành thuế TNDN, TNCN

• Báo cáo trên được thực hiện trên phần mềm HTKK của cục thuế. Cần sử dụng phiên bản mới nhất để làm báo cáo tài chính tốt hơn.

• Sau khi hoàn thành báo cáo tài chính và báo cáo quyết toán, kết xuất dưới dạng excel và lưu trên máy tính, kết xuất file XML và nộp cho cơ quan thuế theo quy trình nộp báo cáo mới nhất.

Tạo báo cáo tài chính nhanh gọn và rõ ràng cho doanh nghiệp của bạn
 

Trên đây là các lưu ý để lập một báo cáo tài chính hoàn hảo. Đây không phải là một công việc đơn giản, nhẹ nhàng như nhiều người nghĩ. Nó đòi hỏi sự tỉ mỉ cũng như là kiên trì rất nhiều. Hãy để Viện Kế Toán giúp đỡ bạn trong việc lập báo cáo tài chính cho công ty nhé!

Mọi thông tin về dịch vụ vui lòng liên hệ:

Website: www.vienketoan.vn

Email: [email protected]

Hotline: 0968.55.57.59

Khái niệm

Hóa đơn điện tử là một loại hóa đơn mới được Bộ tài chính áp dụng cho các doanh nghiệp kinh doanh hiện nay. Nó dùng để thay thế cho việc sử dụng và phát hành hóa đơn giấy. Giúp cho việc lữu trữ và quản lý thông tin được tiện lợi hơn. Giúp cho việc tính toán thuế được dễ dàng cũng như mang lại sự thành công, hiệu quả cho công việc kinh doanh của doanh nghiệp.

Hóa đơn điện tử là gì?

Những lợi ích tuyệt vời  

An toàn hơn hóa đơn giấy 

Hóa đơn điển tử có thể tránh được các rủi ro, sao chép thành nhiều bản, hư hỏng, thất lạc hóa đơn; nếu mất có thể được cấp lại hóa đơn

Thuận tiện trong việc sử dụng

• Phát hành theo lô, nhanh chóng;

• Lưu trữ dễ dàng;

• Đơn giản hóa việc tìm kiếm, quản lý, thống kê hoá đơn.

• Chung tay bảo vệ môi trường khi không sử dụng hóa đơn giấy

 Lợi ích của hóa đơn điện tử

Không còn khó khăn khi quản lý 

• Thuận tiện đối chiếu, kế toán, hoạch toán dữ liệu;

• Không xảy ra thất lạc, mất mát, hư hỏng hoá đơn;

• Việc quyết toán thuế của doanh nghiệp được đơn giản hóa

• Việc kiểm tra của đơn vị quản lý Thuế được thuận tiện hơn

• Thuận tiện cho việc đối chiếu dữ liệu, hạch toán kế toán, quản trị kinh doanh của doanh nghiệp nộp thuế, kê khai.

Áp dụng hóa đơn điện tử có những khó khăn gì ?

Kèm theo những lợi ích to lớn có thể thấy rõ ràng, việc sử dụng hóa đơn điện tử còn tồn tại một số khó khăn như: 

• Ít doanh nghiệp có đủ kiến thức về kỹ thuật để đáp ứng các tiêu chí về hệ thống, năng lực của nhân sự, thiết bị, khả năng sao lưu và khôi phục dữ liệu…

• Không ít doanh nghiệp gặp phải các khó khăn như hệ thống cấp hóa đơn bị lỗi, hóa đơn di chuyển không đúng địa chỉ, …

• Việc kết nối hệ thống giữa phần mềm bán hàng và phần mềm kế toán của doanh nghiệp với phần mềm gặp trục trặc kĩ thuật.

Những khó khăn khi sử dụng hóa đơn điện tử

Không tốn nhiều chi phí như khi sử dụng hóa đơn giấy

• Giúp giảm chi phí lưu trữ, in ấn, bảo quản, khai thác hóa đơn.

• Chỉ in hóa đơn trong trường hợp khách yêu cầu

• Trực tiếp gửi hóa đơn đến khách hàng qua các phương tiện điện tử

• Lưu trữ hóa đơn dễ dàng với chi phí nhỏ trên không gian mạng

Những đối tượng nên sử dụng hóa đơn điện tử 

• Những quý công ty, doanh nghiệp luôn cần sản xuất hóa đơn với trữ lượng lớn. Như viễn thông, truyền hình, điện, nước,… 

• Những tổ chức, đơn vị có nhiều chi nhánh trải dài trên đất nước

• Những doanh nghiệp, công ty có tệp khách hàng ở nhiều tỉnh thành, không tập trung. 

• Những doanh nghiệp cần xuất theo yêu cầu của ngành thuế

Quy định khi sử dụng hóa đơn điện tử cần lưu ý

Quy định sử dụng hóa đơn điện tử doanh nghiệp cần lưu ý 

1. Từ ngày 01/07/2022, việc sử dụng là bắt buộc 

Các cơ quan, tổ chức doanh nghiệp được khuyến khích nâng cấp các thiết bị, cơ sở hạ tầng để từ ngày nêu trên bắt đầu việc sử dụng. 

Ngoài ra, đối với những hóa đơn đã được đăng ký phát hành trước ngày 19/10/2019, doanh nghiệp có thể tiếp tục sử dụng hóa đơn giấy đến hết ngày 30/06/2022.

2. Định dạng của hóa đơn điện tử

Hóa đơn điện tử gồm 02 thành phần. Thành phần chứa dữ liệu nghiệp vụ và thành phần chứa dữ liệu chữ ký số. Đối với hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế thì có thêm thành phần chứa dữ liệu liên quan đến mã cơ quan thuế.

– Doanh nghiệp, tổ chức cung cấp dịch vụ, bán hàng hoá khi chuyển dữ liệu đến cơ quan thuế bằng hình thức gửi trực tiếp phải:

+ Kết nối với Tổng cục Thuế thông qua kênh MPLS VPN Layer 3 hoặc kênh thuế riêng, gồm 1 kênh truyền dự phòng và 1 kênh truyền chính. Có bằng thông tối thiểu là 5 Mbps.

+ Sử dụng dịch vụ Message Queue (MQ) hoặc Web (Web Service) có mã hóa làm phương thức để kết nối.

+ Sử dụng giao thức SOAP để đóng gói và truyền nhận dữ liệu.

3. Một số trường hợp phải ngừng sử dụng hóa đơn điện tử

Dưới đây là một số trường hợp doanh nghiệp, tổ chức, công ty, hộ gia đình nói chung phải ngừng việc sử dụng hóa đơn điện tử:

• Đã chấm dứt hiệu lực mã số thuế

• Cơ quan thuế thông báo không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký 

• Thông báo với cơ quan nhà nước ngừng kinh doanh

• Có hành vi sử dụng hóa đơn điện tử để bán hàng hàng cấm, nhập lậu, hàng xâm phạm quyền sở hữu trí tuệ, hàng giả 

• Có hành vi lập hóa đơn điện tử phục vụ mục đích cung cấp dịch vụ, bán khống hàng hóa để chiếm đoạt tiền của tổ chức.

• Cơ quan đăng ký kinh doanh, cơ quan nhà nước có thẩm quyền yêu cầu doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh khi phát hiện doanh nghiệp không có đủ điều kiện kinh doanh.

Những đặc điểm cơ bản của hóa đơn gia trị gia tăng  

Một định nghĩa khác quan trọng không kém khi nhắc đến hóa đơn giá trị gia tăng đó chính là thuế giá trị gia tăng. 

Định nghĩa chi tiết về thuế giá trị gia tăng

Phổ biến với các nhà kinh doanh gọi tắt là VAT. Thuế GTGT là một loại thuế đánh trên khoản giá trị tăng thêm của dịch vụ, hàng hóa phát sinh trong quá trình tiêu dùng, lưu thông, sản xuất và được nộp vào ngân sách Nhà nước.

Định nghĩa về thuế giá trị gia tăng

Định nghĩa chi tiết về hóa đơn giá trị gia tăng

Hóa đơn giá trị gia tăng hay còn có những cái tên khác là hóa đơn đỏ, hóa đơn VAT. Thường do doanh nghiệp tự in sau khi đã đăng ký mẫu với cơ quan thuế hoặc do chính Bộ Tài chính phát hành. Hóa đơn VAT sẽ do bên cung dịch vụ, cung ứng sản phẩm xuất, được dùng để làm căn cứ xác định số tiền thuế cần nộp. 

• Người mua sẽ có trách nhiệm lưu giữ hóa đơn, đây là căn cứ để kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.

• Ngoài ra hóa đơn còn được dùng để thanh quyết toán tài chính cho cơ quan. Chúng còn là bằng chứng về việc mua bán hàng hóa dịch vụ. Hóa đơn VAT sẽ là chứng từ cơ sở ban đầu dùng để khấu trừ, kê khai nộp thuế, hạch toán chi phí thực tế phát sinh, hoàn thuế và xác định những chi phí hợp lệ khi tính thuế.

• Việc mua bán hàng hóa, dịch vụ bắt buộc phải có hóa đơn. Việc lập hóa đơn là trách nhiệm của người bán hàng hóa, dịch vụ. Hóa đơn đỏ là căn cứ để kê khai tính thuế giá trị gia tăng đầu ra và hạch toán doanh thu cho doanh nghiệp.

Định nghĩa hóa đơn giá trị gia tăng

Hóa đơn GTGT được thể hiện bằng những hình thức nào? 

• Hóa đơn tự in là hóa đơn do các tổ chức kinh doanh tự in ra 

• Hóa đơn điện tử là tập hợp các thông điệp dữ liệu điện tử về bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ

• Hóa đơn đặt in là hóa đơn do các tổ chức đặt in theo mẫu để sử dụng cho    hoạt động cung ứng dịch vụ, bán hàng hóa.

So sánh giữa hóa đơn GTGT điện tử và giấy

So sánh giữa hóa đơn điện tử và hóa đơn giấy

Quy định về hóa đơn giá trị gia tăng mà doanh nghiệp cần biết

Trong quá trình doanh nghiệp hoạt động kinh doanh việc sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng là vô cùng quan trọng vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình tài chính của doanh nghiệp đó. Chính vì vậy các doanh nghiệp cần thận trọng và tuân thủ theo đúng quy định của pháp luật.

• Theo quy định của pháp luật thì các doanh nghiệp khi tiến hành việc bán hàng hóa hoặc cung ứng dịch vụ sẽ phải lập hóa đơn bán hàng và giao cho khách hàng. Việc xuất hóa đơn này sẽ được thực hiện sau khi việc bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ theo những nội dung và chỉ tiêu in trên mẫu hóa đơn.

• Các doanh nghiệp sẽ phải thực hiện việc nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ khi thực hiện việc bán, thực hiện cung ứng dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng và phải sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng theo quy định.

•  Người bán hàng phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, hàng hóa dùng để quảng cáo, hàng mẫu; các hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, dùng để biếu, dùng để tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục thực hiện việc sản xuất).

• Hóa đơn giá trị gia tăng được lập một lần thành nhiều liên. Nội dung lập trên các hóa đơn phải được thống nhất trên các liên hóa đơn có cùng một số.

Quy định về hóa đơn giá trị gia tăng

DỊCH VỤ ĐẶT IN HÓA ĐƠN CỦA VIỆN KẾ TOÁN

• Là dịch vụ nhằm hỗ trợ doanh nghiệp để doanh nghiệp thuận tiện trong quá trình từ làm hồ sơ ban đầu cho đến ra thông báo phát hành hóa đơn mà không cần đi lại.

• Tùy vào nhu cầu của doanh nghiệp, Chúng tôi cung cấp mẫu hóa đơn hợp lệ theo quy định của Nhà nước.

Đối tượng nào khai thuế GTGT theo quý

– Người nộp thuế GTGT có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ trở xuống

– Người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh việc khai thuế GTGT được thực hiện theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý.

Theo đó, cách xác định doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ năm trước liền kề làm điều kiện xác định đối tượng khai thuế GTGT theo quý gồm:

+ Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được xác định là tổng doanh thu trên các Tờ khai thuế GTGT của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch (bao gồm cả doanh thu chịu thuế giá GTGT và doanh thu không chịu thuế GTGT).

+ Trường hợp người nộp thuế thực hiện khai thuế tại trụ sở chính cho đơn vị trực thuộc thì doanh thu bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ bao gồm cả doanh thu của đơn vị trực thuộc (từ ngày 05/12/2020 bổ sung trường hợp người nộp thuế thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính cho địa điểm kinh doanh thì doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ bao gồm cả doanh thu của địa điểm kinh doanh).

Đối tượng nào khai thuế GTGT theo tháng

Cách chuyển đổi kỳ khai thuế GTGT

Đối tượng được giảm thuế GTGT 2%

Theo Điều 1 Nghị định 15/2022/NĐ-CP quy định về giảm thuế GTGT thì việc giảm thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

– Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất (chi tiết tại Phụ luc I ban hành kèm theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP).

– Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP).

– Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin (chi tiết tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP).

– Việc giảm thuế GTGT cho từng loại hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 15/2022/NĐ-CP được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại.

Đối với mặt hàng than khai thác bán ra (bao gồm cả trường hợp than khai thác sau đó qua sàng tuyển, phân loại theo quy trình khép kín mới bán ra) thuộc đối tượng giảm thuế GTGT. Mặt hàng than thuộc Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP, tại các khâu khác ngoài khâu khai thác bán ra không được giảm thuế GTGT.

Căn cứ quy định trên, trường hợp doanh nghiệp và cộng đồng người nộp thuế trên địa bàn tỉnh có phát sinh hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thì căn cứ loại hàng hóa, dịch vụ thực tế tại đơn vị, đối chiếu với quy định tại các phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP để áp dụng việc giảm thuế GTGT theo quy định.

Các loại hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế GTGT thuế suất 10% và không thuộc loại hàng hóa, dịch vụ quy định tại các Phụ lục I, II và III ban hành kèm theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP thì được giảm 2% thuế suất thuế GTGT xuống còn 8%.

Điều kiện giảm thuế VAT từ 10% xuống 8%

Nghị định 15/2022/NĐ-CP ngày 28/01/2022 quy định chính sách miễn, giảm thuế theo Nghị quyết 43/2022/QH15, trong đó có hướng dẫn giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% từ ngày 01/02/2022.

Tại Điều 1 Nghị định 15/2022/NĐ-CP quy định nhóm hàng hóa dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% được giảm thuế GTGT xuống còn 8% trừ danh mục hàng hóa, dịch vụ nằm trong Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP.

Do vậy, để xác định doanh nghiệp có được giảm thuế từ 10% xuống 8% hay không cần thực hiện tra mã ngành hàng hóa, dịch vụ công ty cung cấp theo Quyết định 43/2018/QĐ-TTg ngày 01 tháng 11 năm 2018 của Thủ tướng Chính phủ.

Sau khi xác định được mã ngành, doanh nghiệp tra cứu 3 phụ lục của Nghị định 15/2022/NĐ-CP. Nếu mã ngành không nằm trong Phụ lục thì doanh nghiệp được xuất hóa đơn giảm thuế GTGT 8%.

Lời kết

Trên đây là những chia sẻ về “Các trường hợp doanh nghiệp áp dụng thuế VAT 8%”. Hy vọng những chia sẻ trên đã mang tới cho quý độc giả của Uy Danh/strong> có được những thông tin hữu ích.

>>> Xem thêm: LƯU Ý VỀ THUẾ SUẤT 8% ÁP DỤNG CHO NĂM 2023

Báo cáo tài chính là gì?

Báo cáo tài chính là bảng tổng hợp các thông tin kinh tế được trình bày dưới dạng bảng biểu, cung cấp các thông tin về tình hình tài chính, tình hình kinh doanh và các luông tiền của doanh nghiệp đáp ứng cho những người sử dụng trong việc đưa ra các quyết định về kinh tế
Các thông tin báo cáo tài chính cung cấp bao gồm:

• Tài sản.
• Nợ phải trả.
• Vốn chủ sở hữu
• Doanh thu, thu nhập khác, chi phí sản xuất kinh doanh và chi phí khác.
• Lãi, lỗ và phân chia kết quả kinh doanh
• Các luồng tiền